避税和逃税

大多数企业家并不喜欢支付税款，尽管在新加坡的法律规定下，纳税是所有收入来源的义务责任。

“避税”一词在商业圈中常常被像“逃税”一样使用，尤其是那些没有税务背景的人士，但两者本质上有很大区别。如果不确定，应理解为：避税是合法的（尽管这并不会让税务机关感到高兴），而逃税则是犯罪行为，会带来严重的法律后果。(另见所有外籍人士都应该了解的新加坡税法）

避税安排

在大多数情况下，避税安排涉及一个人为制造、策划或几乎没有业务依据的设置，旨在获得最初税务机构（IRAS）未设计的税务地位优势。通俗地说，这是大多数企业主偏爱的“税收漏洞”，尤其是因为它的“合法性”。

逃税

另一方面，逃税是一种刑事犯罪，是通过故意减少纳税人的税务责任或通过不适当的措施来申报税收减免或退款，例如申请不存在的费用、不报告应纳税收入，甚至伪造文件。

反避税

尽管避税在新加坡不属于非法行为，但政府聪明地采取了一种终极武器，作为应对避税安排的对策，包括在新加坡所得税法第33条中包含反避税规定（另见新加坡企业税收简短指南）。

第33条赋予税务机构（或所得税主管）权力，可以忽视并对旨在避税而非真正商业原因进行必要的调整。例如，一些企业主每3年设立私人有限公司，并将业务从旧公司转移到新公司，以享受全额税收豁免，这种安排完全没有商业依据。

在没有任何避税意图的真正商业交易超出了第33条的范畴。对于根据某些税务规定获得税收豁免和优惠的企业和个人，如果交易是真实的，并且不存在为利用税务机构的税收优惠而进行的策划，第33条不会产生作用。

税务机构（IRAS）提供了一些例子，以帮助纳税人更好理解，并分成广泛的类别，包括但不限于以下内容：

• 资金回流：一些进行国际贸易的企业主可能会将资金来源申报为资本性质，并在不同国家之间转移，以掩盖其真实性质；
• 为同一业务设立多个实体以利用税制：这类似于前文提到的例子，即每三年成立一家新公司；
• 更改企业类型以获取税收优势：这种情况常见于个体经营者，当他们发现有限公司的企业税率低于个人所得税时，会将个人经营改为有限公司来运营业务；

收入的归属如果不符合独立交易原则，将涉及转让定价，这是目前税务领域的一个热门议题。

再次强调，该法案旨在打击仅针对避税方案的行为，并不打算干涉真实商业交易的税务影响。

税务规划

基于上述原因，进行适当的税务规划（另见了解新加坡税收制度）非常重要，以确保企业不越过界限，不违反法律。发生的交易应仅出于商业原因，而不是为了避税。

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