在会计方面你需要知道的所有关于消费税的资讯

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消费税(GST)会计是一种涉及负债账户,如应付GST、现金、销售收入、资产和收入的基础会计。请注意,流动负债账户用于记录征收的产出税。

消费税账户和应付账款均为流动负债账户。不同之处在于,应付账款是指该企业欠其他公司的、由该企业支付的发票。另一方面,消费税应付账款代表着你向IRAS提交贵公司已收取的消费税的义务。

在你将贵公司收取的消费税汇往税务局时,你绝不应该将它视为开支。尽管消费税税看起来像是公司的支出,但其实是客户向公司支付该费用之后(如果该客户是最终消费者或非消费税注册公司),公司再将它缴交给政府。另一个常见的错误(请查阅为什么你必须保持良好的簿记习惯?)假设是,公司应该在簿记过程中在账簿内将其表示为该企业的收入。这是个很大的错误。我们应该采纳的看法是将自己假设为政府的代理人,以代表政府收取收入。

请注意,消费税豁免可能适用于金融服务、贵金属进口和本地供应以及住宅物业的租赁和销售等情况。此外,如果出口货物和国际服务符合《商品及服务税法案》第21(3)节的要求,则可以为零巴仙。

如果你在新加坡经营企业,你应在下列情况下注册消费税:

  • 贵公司有制造或打算制造可征税的供应品,并且你预计12个月内的营业额为100万新元或以上。
  • 贵公司过去一年的营业额超过100万新元。

以下是你可能需要设置的管理并记录消费税的账户的例子:

  • 应收/应付消费税
  • 销售收入
  • 采购和其他费用

如何记录消费税

客户的购买被借记为总金额,即依据其付款方式被计入应收账款或现金项下的全部金额。净销售额则将被记入贷方,而应向该账户支付的消费税则将随着征收的税款而增加。

一些商界人士会觉得在购买物品时,将消费税与收入分开是非常困难的。在这种情况下,当你将消费税从销售收入账户中分离为应付消费税时,你应该创建一个独立的日记账 来输入消费税。如果你需要新加坡会计服务,以让你摆脱这一个繁琐的过程,请联系我们以获得可靠的支持。

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